Налоговые споры

Как защитили бизнес от обвинений в дроблении

Кейс защиты группы компаний от обвинений в дроблении бизнеса: доказательство самостоятельности и деловой цели.

Обновлено 4 апреля 2026 г.

Результат

Обвинения в дроблении бизнеса полностью сняты, доначисления в 62 млн рублей отменены

Какая ситуация сложилась у клиента?

Группа из четырёх компаний, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН), прошла выездную налоговую проверку. Инспекция объявила о выявлении схемы «дробления бизнеса» с целью сохранения права на применение спецрежима: налоговый орган консолидировал выручку всех четырёх компаний и доначислил НДС и налог на прибыль в общей сумме 62 млн рублей, а также штраф по ст. 122 НК РФ.

Ситуацию усугубляло то, что инспекция направила материалы проверки в следственные органы, и возникла реальная угроза возбуждения уголовного дела по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов). Собственники бизнеса обратились к нам в тот момент, когда получили акт ВНП и повестку на допрос.

Какую стратегию защиты применили адвокаты?

Мы провели комплексный аудит структуры группы. Ключевой задачей стало доказать реальную самостоятельность каждой из четырёх компаний по критериям ст. 54.1 НК РФ. Собранные доказательства показали: у каждой компании — своя клиентская база без пересечений, независимые договоры с поставщиками, отдельный штат сотрудников, обособленные офисные и складские помещения, раздельный документооборот и расчётные счета.

Мы обосновали деловую цель создания каждой компании исходя из специализации: одна занималась оптовыми поставками, другая — розничной торговлей, третья — производством, четвёртая — сервисным обслуживанием. Такая специализация объясняла разделение видов деятельности экономической логикой, а не налоговой мотивацией. Мы подали апелляционную жалобу в УФНС с обширной доказательной базой и одновременно сопровождали допросы руководителей, исключая процессуальные ошибки при взаимодействии со следствием.

Каким стал итог дела?

УФНС отменила решение ИФНС в полном объёме: доначисления в размере 62 млн рублей аннулированы, штраф по ст. 122 НК РФ не применялся. Поскольку налоговое решение было отменено, правовые основания для возбуждения уголовного дела по ст. 199 УК РФ отпали — уголовное преследование не последовало. Бизнес продолжает работу в прежней структуре с четырьмя самостоятельными компаниями.