Чем УСН отличается от ОСНО?

Общая система (ОСНО) применяется по умолчанию и предполагает уплату основных налогов в полном объёме: для организаций это налог на прибыль по ставке 20% и НДС, для ИП — НДФЛ и НДС. Упрощённая система (УСН) — спецрежим, при котором вместо налога на прибыль (или НДФЛ у ИП) платится единый налог, а от НДС в общем случае налогоплательщик освобождён (ст. 346.11 НК РФ).

Ставки различаются принципиально. На УСН можно выбрать объект «доходы» со ставкой 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15%; регионы вправе снижать эти ставки. На ОСНО налог на прибыль составляет 20% от прибыли, а НДС исчисляется по применимым ставкам с реализации с правом на вычеты. Для многих небольших компаний эффективная нагрузка на УСН ощутимо ниже.

Ключевое различие — НДС. На ОСНО компания начисляет НДС и вправе принимать входной налог к вычету, что важно для работы с крупными контрагентами, которым нужен вычет. На УСН по общему правилу НДС нет, но с 2025 года упрощенцы с доходами свыше установленного порога становятся плательщиками НДС по специальным правилам, поэтому граница между режимами по НДС уже не абсолютна.

Отчётность и учёт на УСН значительно проще: одна годовая декларация, книга учёта доходов и расходов, отсутствие сложного налогового учёта по прибыли и деклараций по НДС в базовом случае. На ОСНО ведётся полноценный налоговый учёт, ежеквартально сдаются декларации по НДС и по прибыли, что требует более квалифицированного бухгалтерского сопровождения.

Главный минус УСН — лимиты. Право на неё сохраняется, пока соблюдаются ограничения по годовому доходу, средней численности работников и остаточной стоимости основных средств; при превышении бизнес переходит на ОСНО. У общей системы таких ограничений нет, поэтому крупный бизнес работает именно на ней. Отдельные виды деятельности на УСН недоступны в принципе.

Выбор между УСН и ОСНО определяется структурой клиентов, долей расходов и планами роста. Рассчитать нагрузку по обоим режимам и подобрать оптимальный вариант поможет правовой альянс «Агент Адвокатор».