Должен ли самозанятый платить НДС и другие налоги?

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для самозанятых, установленный отдельным Федеральным законом. Он заменяет собой сразу несколько налогов: доход от профессиональной деятельности облагается только НПД, и отдельно платить НДФЛ с этих же доходов не нужно.

Ставки НПД зависят от того, кто заказчик: 4 процента, если доход получен от физических лиц, и 6 процентов, если от организаций и индивидуальных предпринимателей. Налог считается автоматически в приложении «Мой налог» на основании пробитых чеков и уплачивается ежемесячно, без деклараций.

По общему правилу самозанятые не признаются плательщиками НДС. Плательщики НДС перечислены в статье 143 НК РФ — это организации и ИП, а также лица, перемещающие товары через таможенную границу. Для самозанятых сделано исключение только по НДС, уплачиваемому при ввозе товаров на территорию России.

Важно соблюдать ограничения режима: НПД нельзя применять, если годовой доход превышает установленный лимит, а также при некоторых видах деятельности (перепродажа товаров, работа по трудовому договору с тем же лицом как с работодателем в течение двух лет и др.). При нарушении условий право на НПД утрачивается, и доход начинает облагаться в общем порядке.

Отдельный риск — переквалификация отношений с самозанятым в трудовые. Если налоговый орган установит признаки трудовых отношений (постоянное рабочее место, подчинение режиму, единственный заказчик), он может доначислить заказчику НДФЛ и страховые взносы. Поэтому договоры с самозанятыми нужно оформлять корректно.

Юристы правового альянса «Агент Адвокатор» помогают выбрать оптимальный налоговый режим, правильно оформить отношения с самозанятыми и защититься при попытке переквалификации или доначислений.