Как получить налоговый вычет за лечение?

Социальный вычет на лечение по статье 219 НК РФ доступен налоговым резидентам, которые платят НДФЛ по ставке 13%. Вернуть можно налог с расходов на медицинские услуги, назначенные врачом лекарства, а также взносы по договору ДМС. Вычет предоставляется за собственное лечение и за лечение супруга, родителей и детей (по действующим правилам — включая детей до 24 лет, обучающихся очно).

Обычные медуслуги и лекарства входят в общий социальный лимит: с 2024 года это 150 000 рублей в год суммарно на лечение, обучение, фитнес и ряд других социальных расходов. Максимальный возврат по этому лимиту — 19 500 рублей (13% от 150 000). Если расходов было несколько видов, налогоплательщик сам решает, как распределить их в пределах лимита.

Отдельно стоит дорогостоящее лечение из перечня, утверждённого Правительством: по нему вычет не ограничен указанным лимитом и предоставляется на всю фактически уплаченную сумму. Отнесение к дорогостоящему определяется кодом услуги в справке об оплате медуслуг: код «2» — дорогостоящее лечение, код «1» — обычное. Важно, чтобы у клиники была российская лицензия.

Для вычета нужны договор с медорганизацией, справка об оплате медицинских услуг установленной формы, платёжные документы, а на лекарства — рецепт и чеки. Вернуть налог можно двумя путями: подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года через личный кабинет или получить вычет у работодателя в течение года на основании уведомления из инспекции.

Заявить вычет разрешено за три предыдущих года: в 2026 году можно вернуть налог за 2023, 2024 и 2025 годы, если тогда были доходы, облагаемые НДФЛ, и соответствующие расходы. Неиспользованный остаток социального вычета на следующий год не переносится, поэтому крупные расходы иногда выгоднее планировать по годам.

Оформление вычета обычно несложно, но по крупным и дорогостоящим суммам инспекция может запросить пояснения и документы. Помочь корректно оформить декларацию и отстоять право на возврат может правовой альянс «Агент Адвокатор».