Как уменьшить налог на имущество организации?

Налог на имущество организаций считается двумя способами. По общему правилу база — среднегодовая остаточная стоимость по данным бухучёта (ст. 375 НК РФ). Но для отдельных объектов — административно-деловых и торговых центров, офисов и торговых помещений — база определяется как кадастровая стоимость по статье 378.2 НК РФ, если объект включён в региональный перечень. Именно эта категория даёт наибольший потенциал для законного снижения налога.

Первый способ — оспорить завышенную кадастровую стоимость. Если она превышает реальную рыночную, организация вправе установить её в размере рыночной через бюджетное учреждение по государственной кадастровой оценке или суд по правилам Федерального закона № 237-ФЗ о государственной кадастровой оценке. Снижение кадастровой стоимости напрямую уменьшает налоговую базу и сумму налога.

Второй способ — добиться исключения объекта из регионального перечня по статье 378.2 НК РФ. Нередко в перечень попадают здания, которые фактически не используются под торговлю и офисы, либо включены с нарушением критериев. Оспаривание включения в перечень или уточнение вида фактического использования переводит объект на расчёт по среднегодовой стоимости, что зачастую выгоднее.

Третий способ — применение льгот. На федеральном уровне от налога освобождены отдельные категории имущества, а регионы устанавливают собственные льготы и пониженные ставки для инвесторов, участников особых экономических зон и отдельных отраслей. Важно проверить региональный закон по месту нахождения имущества: набор льгот и ставки в субъектах существенно различаются.

Дополнительно стоит контролировать корректность учёта: не облагать имущество, которое не относится к объекту налогообложения, своевременно списывать выбывшие и полностью самортизированные объекты, правильно квалифицировать движимое имущество, которое по общему правилу этим налогом не облагается. Ошибки в учёте нередко приводят к переплате.

Снижение налога на имущество требует работы одновременно с кадастровой оценкой, перечнями и льготами. Оценить потенциал экономии, оспорить кадастровую стоимость и включение в перечень поможет правовой альянс «Агент Адвокатор».