Как выбрать систему налогообложения для бизнеса?

В России действуют несколько налоговых режимов: общая система (ОСНО), упрощённая (УСН), автоматизированная упрощённая (АУСН), патент (ПСН — только для ИП) и налог на профессиональный доход (НПД — самозанятость). Для сельхозпроизводителей есть ЕСХН. Правильный выбор определяет, сколько бизнес будет платить и насколько сложной будет отчётность, поэтому решать его нужно ещё на старте.

Первый критерий — работают ли ваши клиенты с НДС. Если основные покупатели — крупные компании на ОСНО, которым нужен вычет НДС, общая система может быть выгоднее, несмотря на большую нагрузку. Если клиенты — физлица и малый бизнес, спецрежимы без НДС обычно предпочтительнее. С 2025 года упрощенцы с высокими доходами также становятся плательщиками НДС, что важно учитывать.

Второй критерий — доля расходов. При УСН можно выбрать объект «доходы» со ставкой 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15% (регионы вправе снижать ставки). Объект «доходы» выгоден при высокой марже и малых подтверждённых расходах, а «доходы минус расходы» — при значительных документально подтверждённых затратах, обычно от 60-70% выручки.

Третий критерий — масштаб. У каждого спецрежима свои лимиты: у УСН ограничены годовой доход, средняя численность и остаточная стоимость основных средств (ст. 346.12 НК РФ), у патента — доход и численность, у НПД — доход 2,4 млн рублей в год и запрет нанимать работников. Если бизнес перерастает лимиты, право на спецрежим теряется, а налоги пересчитываются по ОСНО.

Четвёртый критерий — вид деятельности и регион. Для ряда деятельностей спецрежимы недоступны, а патент применяется только к закрытому перечню видов. Регионы устанавливают свои ставки и налоговые каникулы для новых ИП, поэтому выгодность режима зависит и от места ведения бизнеса. Искусственное дробление ради сохранения спецрежима незаконно и влечёт доначисления.

Оптимальный режим подбирается расчётом налоговой нагрузки по нескольким сценариям с учётом планов роста. Сравнить режимы, оценить риски и корректно оформить переход поможет правовой альянс «Агент Адвокатор».