Нужно ли платить налог с продажи квартиры?

Главный критерий — минимальный срок владения по статье 217.1 НК РФ. Если квартира была в собственности дольше этого срока, доход от продажи полностью освобождается от НДФЛ, декларацию подавать не нужно. По общему правилу срок составляет 5 лет, но для ряда случаев он сокращён до 3 лет.

Трёхлетний срок применяется, если квартира получена в наследство или в дар от близкого родственника, приватизирована, получена по договору ренты, а также если на дату продажи это единственное жильё налогоплательщика. Срок считается, как правило, с даты регистрации права в ЕГРН, а для наследства — со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя).

Если минимальный срок не выдержан, НДФЛ считается по ставке 13% (15% с части дохода, превышающей 5 млн рублей за год). Налоговую базу можно уменьшить одним из двух способов: применить имущественный вычет в 1 000 000 рублей либо вычесть документально подтверждённые расходы на покупку этой квартиры. Второй вариант обычно выгоднее, когда квартира куплена, а не получена бесплатно.

Важно учитывать кадастровую стоимость: если цена продажи по договору ниже 70% кадастровой стоимости на 1 января года продажи, доход для налога принимается равным этим 70%. Это правило не даёт занизить налог фиктивно низкой ценой в договоре. Семьи с двумя и более детьми при соблюдении ряда условий освобождаются от налога независимо от срока владения.

При наличии налога нужно до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог до 15 июля. Если после применения вычета или расходов налога к уплате нет, но срок владения меньше минимального, декларацию всё равно подают (за исключением случаев, когда доход не превышает размер вычета).

Правильный расчёт минимального срока, выбор между вычетом и расходами и учёт кадастровой стоимости напрямую влияют на сумму налога. Проверить, положено ли освобождение, и корректно оформить декларацию поможет правовой альянс «Агент Адвокатор».