Какой штраф грозит за неуплату налогов?

Основная санкция за неуплату налога установлена статьёй 122 НК РФ. Если налог не уплачен или уплачен не полностью из-за занижения базы или иного неправильного исчисления, штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы. Если налоговый орган докажет, что нарушение было совершено умышленно, размер штрафа удваивается и достигает 40 процентов.

Отдельно от штрафа начисляются пени по статье 75 НК РФ. Пени — это компенсация бюджету за просрочку, они считаются за каждый календарный день начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, исходя из ставки рефинансирования Банка России. Для организаций при длительной просрочке ставка пеней возрастает.

Штраф по ст. 122 НК РФ применяется именно за неуплату, ставшую следствием занижения базы. Если налог был правильно рассчитан и отражён в декларации, но просто уплачен с опозданием, оснований для штрафа по этой статье нет — начисляются только пени. Это важное различие часто позволяет снять штраф при обжаловании.

Размер штрафа можно уменьшить при наличии смягчающих обстоятельств (ст. 112, 114 НК РФ): при их наличии санкция снижается минимум вдвое, а иногда и в большее число раз. К смягчающим относят, например, самостоятельное исправление ошибки, тяжёлое финансовое положение, отсутствие умысла и первичность нарушения.

При крупных суммах неуплаты возможна и уголовная ответственность по статьям 198–199 УК РФ, но она наступает только при достижении установленных законом порогов и при наличии умысла. Уплата недоимки, пеней и штрафа, как правило, позволяет избежать уголовного преследования.

Если вы получили решение с доначислениями и штрафом, имеет смысл проверить обоснованность самой недоимки, наличие умысла и правильность расчёта пеней. Юристы правового альянса «Агент Адвокатор» помогают оспорить необоснованные штрафы и добиться снижения санкций по смягчающим обстоятельствам.