Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

Российское налоговое законодательство прямо освобождает наследство от налога на доходы физических лиц. Пункт 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ устанавливает: доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке наследования, не подлежат налогообложению НДФЛ — независимо от степени родства с наследодателем и вида унаследованного имущества.

Из этого правила есть узкое исключение: вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, облагаются НДФЛ на общих основаниях. Для подавляющего большинства наследников — получающих квартиры, автомобили, вклады, доли в бизнесе — это исключение не применяется.

Вместо налога наследник уплачивает государственную пошлину за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство: 0,3% стоимости имущества (не более 100 000 рублей) для детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя, и 0,6% (не более 1 000 000 рублей) — для остальных наследников (ст. 333.24 НК РФ). Пошлина — это плата за нотариальное действие, а не налог, и рассчитывается от стоимости имущества на день открытия наследства.

Налоговые обязательства могут возникнуть позже — например, при продаже унаследованной недвижимости или автомобиля ранее минимального предельного срока владения, который для унаследованного имущества отсчитывается со дня смерти наследодателя, а не со дня регистрации права. Тогда доход от продажи облагается НДФЛ по обычным правилам, но это отдельная налоговая ситуация, не связанная с самим фактом принятия наследства.

Правовой альянс «Агент Адвокатор» консультирует наследников по налоговым последствиям принятия и последующей продажи наследственного имущества и сопровождает оформление наследства у нотариуса.