Что такое встречная налоговая проверка?

Термин «встречная проверка» — разговорное обозначение процедуры, закреплённой в ст. 93.1 НК РФ: истребование документов и информации о деятельности проверяемого налогоплательщика у его контрагентов или иных лиц, располагающих такими сведениями. Это не самостоятельная форма проверки, а мероприятие налогового контроля в рамках чужой камеральной или выездной проверки.

Требование направляется через инспекцию, в которой контрагент состоит на учёте, по поручению инспекции, проводящей основную проверку. В требовании указывается, у кого проводится проверка, какие документы и за какой период нужно представить. Ответить необходимо в течение пяти рабочих дней со дня получения требования — представить документы либо письменно сообщить об их отсутствии.

Компания, получившая такое требование, сама не является объектом проверки, но обязана исполнить требование в установленный срок. Непредставление документов или несвоевременное представление влечёт штраф по ст. 126 НК РФ за каждый непредставленный документ, а за отказ представить имеющиеся документы — отдельную ответственность.

Часто требование по встречной проверке сформулировано широко и запрашивает документы, не относящиеся напрямую к взаимоотношениям с проверяемым лицом. Правовой альянс «Агент Адвокатор» анализирует объём и законность требования, готовит мотивированный ответ и минимизирует риски штрафа при сохранении интересов компании.