Возражения на требование об уплате налога — образец 2026

Образец возражений на требование налоговой об уплате налога, пеней и штрафа: доводы о несоответствии требования ст. 69 НК РФ, нарушении сроков по ст. 70 НК РФ и исполнении обязанности по ст. 45 НК РФ, инструкция по заполнению и скачивание в Word.

В налоговый орган5 мин. чтенияОбновлено 18 июля 2026 г.
ст. 69 НК РФст. 70 НК РФст. 45 НК РФ

Текст образца

Скачать .docx
В [наименование налогового органа: например, Межрайонную ИФНС России № __ по [субъект РФ]]
[адрес налогового органа]

от [полное наименование организации / Ф. И. О. индивидуального предпринимателя]
ИНН [__________], КПП [__________]
адрес: [юридический адрес]
телефон: [__________], e-mail: [__________]

ВОЗРАЖЕНИЯ
на требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

В адрес заявителя поступило требование [наименование инспекции] № [__] от «[__]» [________] [____] г. об уплате [налога / пеней / штрафа] на общую сумму [__] руб. Заявитель считает данное требование необоснованным по следующим основаниям.

Требование об уплате налога должно содержать сведения, предусмотренные статьёй 69 Налогового кодекса РФ, в том числе размер недоимки, срок исполнения и основания взимания налога. В нарушение указанной нормы требование [не содержит расчёта суммы недоимки и пеней / не указывает основания возникновения задолженности / выставлено при отсутствии недоимки].

Кроме того, требование направлено с нарушением сроков, установленных статьёй 70 Налогового кодекса РФ, согласно которой требование направляется не позднее установленного срока со дня выявления недоимки либо со дня вступления в силу решения по итогам проверки.

Обязанность по уплате [налога / соответствующих сумм] заявителем [исполнена в полном объёме / отсутствует], что подтверждается прилагаемыми документами. В силу статьи 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление налога при наличии достаточного остатка на счёте.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 45, 69, 70 Налогового кодекса РФ,

ПРОШУ:

1. Признать требование [наименование инспекции] № [__] от «[__]» [________] [____] г. об уплате налога необоснованным и отозвать его.
2. Провести сверку расчётов заявителя с бюджетом и учесть представленные документы об исполнении обязанности по уплате.
3. О результатах рассмотрения настоящих возражений уведомить заявителя по указанному адресу.

Приложения:
1. Копия оспариваемого требования об уплате налога — на [__] л.
2. Платёжные документы, подтверждающие уплату налога (пеней, штрафа), — на [__] л.
3. Акт сверки расчётов с бюджетом (при наличии) — на [__] л.
4. Документ, подтверждающий полномочия представителя (при подаче представителем), — на [__] л.

«[__]» [____________] [____] г.

[Должность руководителя / статус заявителя] _______________ / [Ф. И. О.]
                              (подпись)
М. П.

Образец подготовлен юристами «Агент Адвокатор» и носит справочный характер. Перед подачей адаптируйте документ под обстоятельства вашего дела.

Как заполнить образец

[не содержит расчёта суммы недоимки и пеней / не указывает основания возникновения задолженности / выставлено при отсутствии недоимки]
Выберите конкретный дефект требования и обоснуйте его: сопоставьте данные требования с обязательными реквизитами статьи 69 НК РФ.
[исполнена в полном объёме / отсутствует]
Укажите фактическое положение: налог уплачен или задолженности нет; подтвердите платёжными документами и актом сверки с бюджетом.
[налога / пеней / штрафа]
Точно назовите, уплата чего требуется по оспариваемому документу — налог, пени или штраф, и на какую сумму по каждой позиции.
[Ф. И. О.]
Возражения подписывает налогоплательщик или его представитель по доверенности; полномочия подтвердите приложением.

Частые ошибки при подготовке

  • Игнорирование требования в надежде, что инспекция сама его отзовёт — при бездействии за требованием следуют взыскание и блокировка счёта (ст. 45 НК РФ).
  • Возражения без приложения платёжных документов и акта сверки, подтверждающих исполнение обязанности (ст. 45 НК РФ).
  • Пропуск довода о нарушении сроков направления требования, хотя пропуск сроков по статье 70 НК РФ ограничивает и последующее взыскание.

Часто задаваемые вопросы

Требование должно содержать сумму недоимки, размер пеней на момент направления, срок исполнения, а также основания взимания налога и ссылку на закон (ст. 69 НК РФ). Отсутствие расчёта суммы и оснований возникновения задолженности — повод оспорить требование как не соответствующее закону.