Заявление о зачёте суммы излишне уплаченного налога — образец 2026

Образец заявления о зачёте суммы излишне уплаченного налога в счёт предстоящих платежей: распоряжение положительным сальдо ЕНС по ст. 78 и 11.3 НК РФ, исполнение обязанности по ст. 45 НК РФ, инструкция и скачивание в Word.

В налоговый орган5 мин. чтенияОбновлено 18 июля 2026 г.
ст. 78 НК РФст. 11.3 НК РФст. 45 НК РФ

Текст образца

Скачать .docx
В [наименование налогового органа]
[адрес налогового органа]

От: [полное наименование организации]
ИНН [__________], КПП [__________]
адрес: [юридический адрес]
телефон: [__________], e-mail: [__________]

ЗАЯВЛЕНИЕ
о зачёте суммы излишне уплаченного налога

По состоянию на «[__]» [____________] [____] г. на едином налоговом счёте налогоплательщика сформировано положительное сальдо. Единый налоговый счёт ведётся налоговым органом в порядке, установленном статьёй 11.3 Налогового кодекса РФ, и отражает состояние расчётов налогоплательщика с бюджетом.

Размер положительного сальдо единого налогового счёта составляет [размер положительного сальдо ЕНС] руб., что подтверждается данными справки о наличии положительного сальдо единого налогового счёта.

Налогоплательщик просит распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта, путём её зачёта в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страховых взносов) в порядке, установленном статьёй 78 Налогового кодекса РФ.

В счёт исполнения предстоящей обязанности прошу зачесть: [предстоящий платёж, в счёт которого производится зачёт] — например: [наименование налога] за [налоговый (отчётный) период] со сроком уплаты «[__]» [____________] [____] г.

Обязанность по уплате налога считается исполненной со дня, определяемого в соответствии со статьёй 45 Налогового кодекса РФ, с учётом произведённого зачёта.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 11.3, 78, 45 Налогового кодекса РФ,

ПРОШУ:

1. Зачесть сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта, в размере [сумма к зачёту] руб. в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате [предстоящий платёж, в счёт которого производится зачёт].
2. О результатах рассмотрения настоящего заявления уведомить налогоплательщика.

Приложения:
1. Справка о наличии положительного сальдо единого налогового счёта — на [__] л.
2. Документ, подтверждающий полномочия представителя (при подписании представителем), — на [__] л.

«[__]» [____________] [____] г.

[Должность руководителя] _______________ / [И. О. Фамилия]
                              (подпись)
М. П.

Образец подготовлен юристами «Агент Адвокатор» и носит справочный характер. Перед подачей адаптируйте документ под обстоятельства вашего дела.

Как заполнить образец

[размер положительного сальдо ЕНС]
Укажите сумму положительного сальдо единого налогового счёта по данным справки налогового органа — зачёт возможен только в её пределах.
[сумма к зачёту]
Приведите сумму, которую вы просите зачесть; она не должна превышать размер положительного сальдо ЕНС.
[предстоящий платёж, в счёт которого производится зачёт]
Назовите конкретный налог, сбор или страховые взносы, период и срок уплаты, в счёт которого направляется зачёт.
[наименование налога]
Укажите точное наименование налога (сбора, взносов) так, как оно определено НК РФ, чтобы зачёт был отражён по нужной обязанности.

Частые ошибки при подготовке

  • Заявление суммы зачёта больше положительного сальдо ЕНС — в зачёте отказывают в части превышения.
  • Отсутствие справки о наличии положительного сальдо единого налогового счёта — налоговый орган не подтвердит основание для зачёта.
  • Неуказание конкретной предстоящей обязанности, в счёт которой производится зачёт, — заявление невозможно исполнить однозначно.

Часто задаваемые вопросы

Зачесть можно денежные средства, формирующие положительное сальдо единого налогового счёта (ст. 78 НК РФ). Их разрешено направить, в частности, в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора или страховых взносов. Сам единый налоговый счёт ведётся по правилам ст. 11.3 НК РФ.