Пояснения по убыткам в декларации — образец 2026

Образец пояснений в налоговый орган по убыткам в декларации: обоснование причин убытка, подтверждение расходов по ст. 252 НК РФ, перенос убытка по ст. 283 НК РФ, инструкция по заполнению и скачивание в Word.

В налоговый орган5 мин. чтенияОбновлено 18 июля 2026 г.
п. 3 ст. 88 НК РФст. 252 НК РФст. 283 НК РФ

Текст образца

Скачать .docx
В [наименование налогового органа: например, Межрайонную ИФНС России № __ по [субъект РФ]]
[адрес налогового органа]

от [полное наименование организации / Ф. И. О. индивидуального предпринимателя]
ИНН [__________], КПП [__________]
адрес: [юридический адрес]
телефон: [__________], e-mail: [__________]

ПОЯСНЕНИЯ
по убыткам, отражённым в налоговой декларации

В ответ на требование о представлении пояснений № [__] от [дата], полученное в рамках камеральной налоговой проверки декларации по [налогу на прибыль организаций / иному налогу] за [период], в которой заявлен убыток, налогоплательщик на основании пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ сообщает следующее.

1. По итогам [период] налогоплательщиком получен убыток в размере [__________] руб. Финансовый результат сформирован в связи с превышением обоснованных и документально подтверждённых расходов над полученными доходами.

2. Причинами получения убытка являются объективные обстоятельства хозяйственной деятельности: [снижение объёмов реализации, рост себестоимости, запуск нового направления, разовые крупные расходы].

3. Все расходы, учтённые при формировании налоговой базы, отвечают требованиям статьи 252 НК РФ: они экономически обоснованы, направлены на получение дохода и подтверждены надлежащим образом оформленными первичными документами. Перечень основных расходов приведён в прилагаемом расчёте.

4. Убыток отражён в декларации корректно; налогоплательщик вправе перенести его на будущие налоговые периоды в порядке статьи 283 НК РФ и уменьшить на его сумму налоговую базу последующих периодов.

5. Занижения доходов, завышения расходов или иных нарушений при определении налоговой базы налогоплательщиком не допущено; убыток носит реальный экономический характер.

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 3 статьи 88, статьями 252 и 283 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик поясняет, что заявленный убыток обусловлен объективными причинами хозяйственной деятельности, и просит считать пояснения представленными; оснований для доначислений не имеется.

Приложения:
1. Расшифровка доходов и расходов, сформировавших убыток, — на [__] л.
2. Копии первичных документов, подтверждающих расходы, — на [__] л.
3. Документ, подтверждающий полномочия представителя (при подаче представителем), — на [__] л.

«[__]» [____________] [____] г.

[Должность руководителя / статус заявителя] _______________ / [Ф. И. О.]
                              (подпись)
М. П.

Образец подготовлен юристами «Агент Адвокатор» и носит справочный характер. Перед подачей адаптируйте документ под обстоятельства вашего дела.

Как заполнить образец

[снижение объёмов реализации, рост себестоимости, запуск нового направления, разовые крупные расходы]
Назовите конкретные причины убытка и подтвердите их документами; абстрактные формулировки инспекция сочтёт неубедительными.
[налогу на прибыль организаций / иному налогу]
Укажите налог, по декларации которого поступило требование; чаще всего это налог на прибыль организаций.
[период]
Впишите отчётный или налоговый период, за который сформирован убыток и заявлено требование о пояснениях.
[Ф. И. О.]
Пояснения подписывает руководитель, ИП или представитель по доверенности; полномочия подтвердите приложением.

Частые ошибки при подготовке

  • Нарушение пятидневного срока ответа на требование по убыточной декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ), что даёт инспекции повод усилить контроль.
  • Обоснование убытка без документов на расходы: без подтверждения обоснованности по ст. 252 НК РФ инспекция вправе исключить затраты и доначислить налог.
  • Утрата документов, подтверждающих убыток, при его переносе на будущее — тогда уменьшить базу последующих периодов по ст. 283 НК РФ не получится.

Часто задаваемые вопросы

Пояснения по декларации, в которой заявлен убыток, представляются в течение пяти рабочих дней со дня получения требования инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ). Инспекция вправе истребовать их при камеральной проверке любой убыточной декларации, поэтому ответ нужно подготовить заблаговременно.