Кто считается налоговым резидентом РФ?

Статус налогового резидента определяется не гражданством, а фактическим временем нахождения человека в России. По статье 207 НК РФ резидентом считается тот, кто провёл в стране не менее 183 календарных дней в течение любых 12 следующих подряд месяцев. Поэтому статус может меняться от года к году в зависимости от поездок.

При подсчёте 183 дней учитываются все дни фактического нахождения в России, включая дни приезда и отъезда. Период не обязан быть непрерывным: дни суммируются. Краткосрочные (до 6 месяцев) выезды за границу для лечения или обучения, а также для работы на морских месторождениях углеводородов, течение срока не прерывают и засчитываются в него по правилам НК РФ.

От статуса напрямую зависит налогообложение доходов. Резиденты платят НДФЛ по основной ставке (13% и повышенная ставка с суммы дохода сверх установленного порога) и вправе применять налоговые вычеты. Нерезиденты по общему правилу платят НДФЛ по ставке 30% и лишены большинства вычетов, хотя для отдельных категорий предусмотрены исключения (ст. 224 НК РФ).

Ещё одно важное различие — объект налогообложения. Резиденты уплачивают НДФЛ с доходов как от российских, так и от зарубежных источников. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных от источников в России. Это критично для тех, кто работает удалённо на иностранного или российского работодателя, живя за границей.

Статус подтверждается документами о пребывании: отметками в загранпаспорте, миграционными картами, табелями, договорами. При спорах с инспекцией о том, является ли человек резидентом, важно заранее собрать доказательства фактического нахождения в стране. Разобраться со статусом и налоговыми последствиями поможет правовой альянс «Агент Адвокатор».