Чем акт по ст. 101.4 НК РФ отличается от акта налоговой проверки?

Акт по ст. 101.4 НК РФ составляется при обнаружении фактов налоговых правонарушений, ответственность за которые установлена вне рамок камеральной или выездной проверки (например, ст. 126, 129.1 НК РФ). Порядок его рассмотрения самостоятельный: срок возражений — один месяц, а решение выносится по правилам ст. 101.4, а не ст. 101 НК РФ.

Что просить в возражениях на акт налогового правонарушения?

Основное требование — отказать в привлечении к ответственности при отсутствии события, состава или вины (ст. 109, 111 НК РФ). Дополнительно заявляют о смягчающих обстоятельствах, влекущих снижение штрафа не менее чем в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ), и просят известить о времени и месте рассмотрения акта (п. 7 ст. 101.4 НК РФ).

Возражения на акт об обнаружении налогового правонарушения (ст. 101.4 НК РФ) — образец 2026

Готовый образец возражений на акт об обнаружении фактов налоговых правонарушений по ст. 101.4 НК РФ: месячный срок подачи, доводы об отсутствии вины и о смягчающих обстоятельствах, скачивание в Word.

В налоговый орган5 мин. чтенияОбновлено 19 июля 2026 г.

ст. 101.4 НК РФ ст. 109 НК РФ ст. 111 НК РФ

Текст образца

Скачать .docx

В Межрайонную ИФНС России № __ по [субъект РФ]
[адрес инспекции]

от [полное наименование организации / Ф. И. О. индивидуального предпринимателя]
ИНН [__________], КПП [__________]
адрес: [юридический адрес / адрес регистрации]
телефон: [__________], e-mail: [__________]

ВОЗРАЖЕНИЯ
на акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении
налоговых правонарушений (статья 101.4 НК РФ)

[Наименование инспекции] составлен [акт № __ от __] об обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, предусмотренных статьёй [__] Налогового кодекса РФ. Акт получен «[__]» [____] [____] г.

Настоящие возражения представляются в порядке пункта 5 статьи 101.4 НК РФ, согласно которому лицо вправе в течение одного месяца со дня получения акта представить в налоговый орган письменные возражения по акту в целом или по его отдельным положениям.

Лицо не согласно с выводами акта по следующим основаниям.

1. Об отсутствии события и состава правонарушения.

В акте указано, что [описание вменяемого правонарушения]. [изложение доводов о несоответствии выводов фактическим обстоятельствам и нормам НК РФ].

Изложенные в акте выводы не подтверждены надлежащими доказательствами и сделаны без учёта фактических обстоятельств, что в силу статьи 109 НК РФ исключает привлечение к ответственности.

2. Об обстоятельствах, исключающих вину, и о смягчающих обстоятельствах.

[Изложение доводов об отсутствии вины (статья 111 НК РФ) либо о наличии смягчающих ответственность обстоятельств (статья 112 НК РФ), влекущих снижение штрафа не менее чем в два раза согласно пункту 3 статьи 114 НК РФ.]

3. О соблюдении процедуры.

Просим известить о времени и месте рассмотрения акта, поскольку в силу пункта 7 статьи 101.4 НК РФ материалы рассматриваются с участием лица, в отношении которого составлен акт, а его неизвещение является существенным нарушением.

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 5 статьи 101.4, статьями 109, 111, 112 Налогового кодекса РФ,

ПРОШУ:

1. При рассмотрении акта учесть настоящие возражения в полном объёме.
2. Отказать в привлечении [полное наименование организации / Ф. И. О. индивидуального предпринимателя] к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с отсутствием состава и вины (статья 109 НК РФ).
3. При принятии решения о привлечении к ответственности — снизить размер штрафа с учётом смягчающих обстоятельств не менее чем в два раза (пункт 3 статьи 114 НК РФ).
4. Известить заявителя о дате, времени и месте рассмотрения акта и материалов.

Приложения:
1. Копии документов, подтверждающих доводы возражений, — на [__] л.
2. Документ, подтверждающий полномочия представителя (при подаче представителем), — на [__] л.

«[__]» [____________] [____] г.

[Должность руководителя] _______________ / [И. О. Фамилия]
(подпись)
М. П.

Образец подготовлен юристами «Агент Адвокатор» и носит справочный характер. Перед подачей адаптируйте документ под обстоятельства вашего дела.

Как заполнить образец

по [субъект РФ]: Укажите номер инспекции и субъект РФ; возражения подаются в ту инспекцию, которая составила акт по ст. 101.4 НК РФ.
[акт № __ от __]: Перепишите номер и дату акта; от даты его получения отсчитывается месячный срок на подачу возражений (п. 5 ст. 101.4 НК РФ).
[описание вменяемого правонарушения]: Кратко изложите, что вменяет инспекция и по какой статье НК РФ, чтобы возражения были предметными.
[изложение доводов: Приведите основания несогласия со ссылками на документы и нормы НК РФ; именно доводы, а не эмоции, влияют на решение по акту.

Частые ошибки при подготовке

Пропуск месячного срока на возражения, из-за чего доводы приходится заявлять уже при обжаловании решения (п. 5 ст. 101.4 НК РФ).
Смешение процедуры ст. 101.4 НК РФ с рассмотрением материалов проверки по ст. 101 НК РФ: сроки и порядок здесь самостоятельные.
Отсутствие просьбы известить о рассмотрении акта, тогда как неизвещение лица — существенное нарушение процедуры (п. 7 ст. 101.4 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы

Письменные возражения на акт об обнаружении фактов налоговых правонарушений представляются в течение одного месяца со дня получения акта (п. 5 ст. 101.4 НК РФ). Возразить можно как по акту в целом, так и по отдельным его положениям, приложив подтверждающие документы.