Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Уменьшение налога на взносы применяется только на УСН с объектом «доходы» (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» страховые взносы уже включаются в расходы и уменьшают налоговую базу, а не сам налог, поэтому отдельного механизма уменьшения там нет.

Организации и ИП, у которых есть наёмные работники, вправе уменьшить исчисленный налог не более чем на 50 % за счёт страховых взносов за работников, фиксированных взносов ИП за себя, больничных за первые три дня и платежей по договорам ДМС. Даже если сумма взносов больше половины налога, снизить его можно только вдвое.

ИП без работников уменьшают налог на фиксированные страховые взносы за себя без ограничения в 50 % — вплоть до нуля. С 2023 года действует важное правило: фиксированные взносы уменьшают налог того года, за который они подлежат уплате, даже если фактически ещё не перечислены; отдельного заявления о зачёте для этого не требуется. Взносы в размере 1 % с дохода свыше 300000 ₽ также уменьшают налог.

Чтобы не потерять право на уменьшение, важно правильно соотнести взносы с периодом и корректно отразить их в декларации и уведомлениях по авансовым платежам. Правовой альянс Агент Адвокатор помогает выстроить налоговую нагрузку на УСН, проверить расчёт авансов и налога и оспорить доначисления, если инспекция не приняла уменьшение на взносы.